Уважаемые налогоплательщики!

ИФНС России по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в целях реализации национальной системы прослеживаемости на территории Российской Федерации, начиная с 01.07.2021, сообщает следующее:

В соответствии с положениями проекта постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров», при осуществлении операций с прослеживаемыми товарами (реализация или приобретение) через комиссионеров (агентов), действующих от своего имени на основе договоров комиссии (агентских договоров) и осуществляющих предпринимательскую деятельность в интересах комитентов (принципалов), являющихся участниками оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, в ситуации когда комитент (принципал), товар которого реализует комиссионер (агент) или продавец товаров, подлежащих прослеживаемости, у которого комиссионер (агент) осуществляет закупку товара для комитента (принципала), являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, либо применяют специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), подлежат оформлению универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы.

В этой связи, а также для упрощения документооборота и унификации первичных документов налогоплательщиков в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени доработаны формат универсального передаточного документа, утвержденный приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» и формат корректировочного универсального передаточного документа, утвержденного приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ «Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме» (далее – форматы). Случаи использования доработанных универсальных передаточных документов (универсальных корректурных документов) описаны в приложении к настоящему письму.

Уважаемые налогоплательщики!

ИФНС России по Сургутскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югры сообщает, что в связи с вступлением в силу с 01.01.2022 пункта 14 статьи 1 Федерального закона от 27.12. 2019 №476-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об электронной подписи» статью 1 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и в соответствии с приказом ФНС России от 12.04.2021 №ЕД -7-24/329@ « О проведении пилотного выпуска сертификатов ключей проверки электронной подписи в УЦ ФНС России для юридических лиц (лиц, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица), индивидуальных предпринимателей и нотариусов в Ханты-Мансийском автономном округе-Югра проводится до 31.12.2021 пилотный выпуск сертификатов ключей проверки электронной подписи юридическим лицам (лицам, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица), индивидуальным предпринимателям и нотариусам.

Памятка для налогоплательщиков по вопросу нового порядок применения контрольно-кассовой техники

В чем выгода онлайн-кассы для бизнесмена

Онлайн-кассу можно зарегистрировать по интернету за 15 минут. Идти в налоговую, чтобы подать документы и забрать их после оформления, не нужно.

Предприниматели смогут контролировать бизнес с компьютера или телефона. В любой момент можно будет проверить выручку, объем продаж, средний чек и возвраты. Ходить на встречи, ездить в командировки и на отдых станет проще - бизнес всегда будет под контролем.

Количество проверок налоговой уменьшится. Вся информация о покупках будет поступать к ним по интернету.

Конкуренты не смогут вести нечестную игру. Занижать объемы продаж, чтобы платить меньше налогов, больше не удастся.

Кому нужна онлайн-касса с 1 июля 2021 года

1. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства.

2. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников, с которыми заключены трудовые договоры, при выполнении работ, оказании услуг.

Кому онлайн-касса нужна, но без подключения к сети:

Бизнесменам в местности, отдаленной от сетей связи. Если интернета нет или он часто пропадает, местность может попасть в список отдаленных от сетей связи. В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре перечень местностей, удаленных от сетей связи утвержден Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 27.01.2017 № 23-п, в который также были внесены изменения и дополнения Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 02.10.2020 № 432-п «О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Если местность, где вы планируете осуществлять свою деятельность, определена в данном перечне, то онлайн-касса с ФН нужна, но подключать к сети ее не обязательно - можно работать автономно.

Кому онлайн-касса не нужна

Бизнесменам в отдаленной и труднодоступной местности.

Малонаселенные территории, куда часто не ходит транспорт, могут попасть в список отдаленных и труднодоступных. В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре перечень отдаленных и труднодоступных местностей утвержден Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 22.12.2016 № 537-п, в который также были внесены изменения и дополнения Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 02.10.2020 № 432-п «О внесении изменений в некоторые постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Если местность, где вы планируете осуществлять свою деятельность, определена в данном перечне, то онлайн-касса не нужна, но по требованию покупателя вы обязаны выдать ему документ о покупке.

Бизнесменам из списка исключений в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

1.     Кредитные организации для операций в банкоматах и устройствах, которые передают поручения по переводу денег.

2.     Торговля в газетно-журнальных киосках, если газеты и журналы занимают не менее 50% товарооборота, а сопутствующие товары из списка, который утвердили местные власти.

3.     Продажа ценных бумаг.

4.     Обеспечение питанием в школах и детских садах.

5.     Розничная торговля непродовольственными товарами на рынках, ярмарках и выставках без обустроенных торговых мест, кроме товаров из распоряжения правительства от 14.04.2017 № 689-р.

6.     Разносная торговля, кроме технически сложных товаров и скоропортящихся продуктов.

7.     Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.

8.     Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми культурами.

9.     Прием стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней.

10. Ремонт и окраска обуви.

11. Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

12. Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.

13. Продажа изделий народных художественных промыслов, если сам изготовил.

14. Вспашка огородов и распиловка дров.

15. Услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах.

16. Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.

Как выбрать и установить онлайн-кассу

1.     Определите, какой ФН вам подходит;

2.     Купите онлайн-кассу;

3.     Получите электронную подпись, если ее нет;

4.     Подключите в магазине интернет;

5.     Заключите договор с ОФД;

6.     Зарегистрируйте кассу в налоговой инспекции.

Шаг 1. Определите, какой ФН вам подходит по закону

ФН может прослужить меньше, чем заявлено на коробке. Например, вы купили ФН на 36 месяцев, но пробили так много чеков, что его память заполнилась за 20 месяцев. Уточняйте детали у производителя.

Шаг 2. Купите онлайн-кассу, которая соответствует 54-ФЗ и подходит для вашего бизнеса.

Критерии выбора онлайн-кассы:

1. Производители ККТ в названии моделей используются дополнительные буквенные обозначения.

«ФС» - кассы только для расчетов в сети Интернет;

«ФА» - кассы только для встраивания в автоматические устройства;

«ФБ» - автоматизированные системы БСО;

«Ф» - все остальные, которые могут применяться в любом из вариантов.

2. Берите кассу сразу с подходящим ФН - если купите не с тем ФН или вообще без него, придется докупать отдельно.

3. Касса должна работать без Интернета - если связь пропадет, торговля не останавливается. Как только почините подключение, касса автоматически направит в ОФД те данные, которые накопились за время без связи. Хорошо, если касса работает и с Wi-Fi, и с сим-картой - для страховки.

4. Узнайте, входит ли в цену кассы базовое ПО, не придется ли доплачивать.

5. Узнайте, как касса работает с базой номенклатур. В чеке нужно указывать названия товаров - значит, касса должна хранить базу названий. Узнайте, как будете ее заполнять: вручную, с помощью программы, какой именно. Возможно, у компании есть готовая база номенклатур - это сэкономит время.

6. Найдите номер кассы и ФН в реестрах на сайте ФНС России в разделе/новый порядок применения ККТ/Реестры. Это гарантирует, что техника соответствует 54-ФЗ.

Шаг 3. Получите квалифицированную электронную подпись.

Ее можно купить в одном из удостоверяющих центров. Не обращайтесь в организации, у которых приостановлена или прекращена аккредитация Минкомсвязи России. Списки аккредитованных удостоверяющих центров, в том числе у которых приостановлена или прекращена аккредитация размещен на официальном сайте Минкомсвязи России (www.minsvyaz.ry) в разделе/аккредитация удостоверяющих центров.

Шаг 4. Подключите в магазине Интернет.

Используйте Wi-Fi или сим-карту с Интернетом.

Шаг 5. Заключите договор с ОФД.

В списке на сайте налоговой выберите одного из официальных операторов фискальных данных и заключите с ним договор.

Шаг 6. Зарегистрируйте кассу.

1.     На сайте ФНС России проверьте заводской номер кассы и фискального накопителя.

2.     На сайте налоговой в личном кабинете заполните заявление на регистрацию ККТ.

3.     Перенесите данные с сайта ОФД и налоговой в настройки кассы. Распечатайте отчет о регистрации.

4.     На сайте налоговой вбейте данные из отчета и получите карточку регистрации.

5.     Подтвердите подключение на сайте ОФД.

Подготовьтесь заранее.

На любом этапе что-то может пойти не так: попадется ненадежный Интернет-провайдер и придется его менять; возникнут проблемы с регистрацией кассы; кассир запутается в новых правилах. Подготовьтесь хотя бы за месяц до срока регистрации.

Тем, кто не выполнит требования закона, грозит штраф

Часто спрашивают:

Нужна ли касса, если клиенты-физические лица платят через интернет или скидывают деньги на карту?

Да. Касса нужна, если физические лица платят с помощью любых электронных средств платежа.

Нужна ли касса, если организация платит бизнесмену за товар, работу или услугу по безналу?

Нет. Касса не нужна для расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, если они используют электронные средства платежа без его предъявления. То есть через банковский счет.

Как понять, что касса соответствует закону?

Если модель кассы внесена в реестр, она соответствует закону. Список размещен на сайте ФНС России. Там же проверьте заводской номер кассы.

Нужно ли менять кассовый аппарат, если с 2021 года меняется режим налогообложения с ЕНВД на общую систему налогообложения (ОСН) или иные специальные налоговые режимы?

Кассовый аппарат менять не нужно. Кроме того также не следует менять фискальный накопитель до истечения срока действия ключа фискального признака. При этом, пользователи ККТ перешедшие с ЕНВД на ОСН, обязаны будут в настройках ККТ сметить систему налогообложения после замены фискального накопителя. Если же налогоплательщик переходит с ЕНВД на иные спецрежимы, то пользователь ККТ обязан в настройках ККТ сменить систему налогообложения с 01.01.2021. Инструкции по настройке ККТ при переходе на иной режим налогообложения, размещены на официальном сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/kkt_doc/.

Кто такие ОФД и как с ними работать?

Оператор фискальных данных - организация-посредник, которая обрабатывает фискальные данные и отправляет в налоговую. Чтобы с ним работать, предпринимателю нужно заключить договор. Список операторов фискальных данных размещен на сайте ФНС.

Как сменить ОФД?

Заключить договор с новым оператором фискальных данных и перерегистрировать кассу в личном кабинете на сайте налоговой.

Что такое фискальный накопитель?

Устройство, которое сохраняет информацию о расчетах, зашифровывает и передает в налоговую. Находится в корпусе кассового аппарата.

Как часто менять фискальный накопитель?

Раз в 13, 15 или 36 месяцев, в зависимости от налогового режима и вида бизнеса. Например, для сезонной работы и торговли алкоголем подойдет ФН на 13 или 15 месяцев, для постоянной работы - на 36 месяцев.

Кто меняет фискальный накопитель?

Владелец кассы может поменять ФН самостоятельно или обратиться в сервисную службу.

Как покупателю проверить чек?

Электронный чек можно проверить и получить через бесплатное мобильное приложение «Проверка чеков», которое можно скачать на сайте ФНС России в разделе/новый порядок применения ККТ.

Что делать, если пропал интернет?

Можно продолжать работу. Касса сохранит всю информацию о покупках и передаст в налоговую, как только связь восстановится.

Информационный кейс

по вопросу реализации плавного перехода на онлайн-кассы

В России с середины 2016 года была запущена полномасштабная реформа порядка применения контрольно-кассовой техники.

Хочется напомнить, что в соответствии с новым порядком через онлайн-кассы в режиме реального времени должны передаваться данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Новый порядок применения ККТ дает ряд преимуществ как владельцам ККТ, так и потребителям.

Во-первых, для владельца ККТ это:

- сокращение издержек на ежегодное содержание ККТ;

- возможность в режиме онлайн отслеживать показатели и выручку, повысить эффективность контроля за бизнесом;

- применения в составе ККТ современных электронных устройств – мобильных телефонов и планшетов;

- минимизация числа проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает среду доверия;

- сокращение времени на регистрацию и перерегистрацию ККТ за счет электронного сервиса личного кабинета;

- ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Во-вторых, для потребителя это:

- возможность получать и хранить электронные чеки;

- возможность быстро и удобно проверить чек при помощи мобильного приложения «Проверка чеков» и при необходимости направить жалобу в ФНС России.

Все интересующая информация о новом порядке применения ККТ расположена на официальном сайте ФНС России в разделе новый порядок применения ККТ.

Изменениями, внесенными в законодательство о применении контрольно-кассовой техники (Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2013), предусмотрен плавный переход к новому порядку применения контрольно-кассовой техники (ККТ), состоящий из четырех этапов.

Первые 3 этапа реформы уже завершены, согласно которым по новому порядку зарегистрировали ККТ 17 847 налогоплательщиков.

В ходе реализации 1-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли организации и ИП, применяющие общую и упрощенную системы налогообложения, которые ранее применяли ККТ. Всего в ходе реализации 1-го этапа реформы зарегистрировали ККТ 5 573 налогоплательщика.

В ходе реализации 2-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации и ИП, кроме бизнесменов на ЕНВД и патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги; бизнесменов с бланками строгой отчетности;

- ИП с наемными работниками на ЕНВД или ПСН и организации на ЕНВД в сфере торговли и общепита;

- ИП с наемными работниками и организации, которые занимаются торговлей с использованием торговых автоматов (вендинг). Всего в ходе реализации 2-го этапа реформы зарегистрировали ККТ 4 165 налогоплательщиков.

В ходе реализации 3-ого этапа реформы на онлайн-кассы перешли:

- организации на ЕНВД или патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- ИП на ЕНВД или патенте, имеющие работников, если они выполняют работы или предоставляют услуги;

- ИП без наемных работников на ЕНВД или патенте при торговле товарами не собственного производства и общепита;

- ИП без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (вендинг).

Реализация 3-го этапа реформы завершена также успешно, поскольку онлайн-кассы зарегистрировали 8 109 налогоплательщиков. При этом необходимо учитывать, что в ходе реализации 3 этапа реформы зарегистрировали ККТ те категории налогоплательщиков, которые никогда до этого ККТ не использовали.

Территориальные налоговые органы в настоящее время реализуют 4 этап реформы, которая продлится до 01.07.2021, где должны будут зарегистрировать ККТ более 6 тыс. индивидуальных предпринимателей, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.

Одним из факторов получения положительных результатов реформы применения ККТ стало проведение территориальными налоговыми органами округа полномасштабной информационной кампании по вопросу порядка приобретения, регистрации и применения ККТ нового образца. В рамках информационной кампании проводятся различные семинары с бизнес-сообществом, публичные обсуждения, размещаются статьи в прессе, на сайтах в сети Интернет, изготавливаются и раздаются налогоплательщикам печатные информационные материалы, проводятся выступления в СМИ на телевидении и радиостанциях, а также проводится работа с налогоплательщиками в рамках созданных в инспекциях «Открытых классов» и т.д.

Справочно.

За 9 месяцев 2020 года проведено 38 семинаров, которые посетил 421 участник. Территориальными налоговыми органами округа проводятся семинары, встречи, «круглые столы», размещаются статьи в прессе (размещено 27 статей), на сайтах в Интернете (размещено 96 статей), изготавливаются и раздаются налогоплательщикам печатные информационные материалы (изготовлено 1 413 единиц печатной продукции), осуществляется информирование налогоплательщиков по ТКС (направлено уведомлений по ТКС 40 842). Кроме того, выпущено в эфир 6 сюжетов на телевидении и 5 сюжетов на радиостанциях. Инспекциями округа за 9 месяцев 2020 года налогоплательщикам оказывалась как консультационная, так и практическая помощь в рамках работы «Открытых классов», где проведено 343 таких мероприятия, которые посетил 641 участник.

Положительные результаты реформы не удалось бы достичь без тесного сотрудничества с Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Торгово-промышленной палатой Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и Фондом поддержки предпринимателей округа, с которыми на регулярной основе проводятся открытые совещания и семинары с представителями бизнес-сообщества, а также на их официальных сайтах размещаются памятки и информационные буклеты, посвященные реформе по переходу на ККТ нового образца.

Все эти действия, при проведении реформы порядка применения ККТ, позволили построить между налоговыми органами и бизнес-сообществом доверительные отношения, благодаря которым первые 3 этап реформы прошли без конфликтных и кризисных ситуаций в округе.

Мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков».

Хотелось бы вам немного рассказать о возможностях мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков».

И перед тем как начать, хочу обратить ваше внимание на то, что немаловажным фактом новой системы в организации контрольно-надзорной деятельнсоти нового порядка применения ККТ является гражданский контроль и для этого нам необходимо скачать бесплатное мобильное приложение «Проверка чеков» на телефон или планшет, которое расположено на официальном сайте ФНС России в разделе новый порядок применения ККТ. Приложение доступно в Google play и App Store для скачивания на мобильное устройство.

Для проверки чека достаточно будет с помощью камеры мобильного телефона считать QR-код с чека. Это можно видеть на слайде. По результатам сканирования может всплыть два информационных сообщения: чек корректен или чек не корректен.

Если чек корректен, то вы можете нажать на кнопку «Получить чек» и в течение 24 часов вам придет электронный чек на мобильное устройство или планшет.

Если же чек не корректен, то стоит сообщить о данном факте, нажав на кнопку «Сообщить о нарушении в ФНС России» и мы в дальнейшем проведем проверочные мероприятия.

При этом, чек может быть не корректен по различным причинам – это, например, ошибки в чеке, из-за которых невозможно определить, кто и какой товар продал, неверно определена дата и время на кассовом аппарате, ККТ не зарегистрирована и т.д.

Хочу обратить ваше внимание также на то, что если невозможно считать QR-код с чека по различным причинам (чек помят, поврежден QR-код, плохое освящение и т.д.), то можно внести реквизиты кассового документа вручную. Для этого нажимаем «Проверить чек» и внизу выбираем «Ввести вручную». На слайде вы можете видеть надпись «Ввести вручную».

Пользователь данного сервиса может не только получать, хранить электронные чеки и сообщать о нарушениях в налоговый орган, но и получать выписку по кассовым чекам за конкретный период.

Для этого необходимо в меню выбрать пункт «Получение выписки» и указать период, за который требуется получить сведения.